Iva de reformas

Reclamación del IVA sobre la propiedad residencial

Una pregunta que me hacen a menudo es si mi constructor debe cobrarme el 20% o el 5% de IVA. Esta página pretende responder a esa pregunta. Esta información es correcta según mi conocimiento en el momento de la publicación (noviembre de 2020), pero las regulaciones del IVA pueden cambiar en cualquier momento.

El tipo del 5% se aplica a los servicios de construcción y materiales relacionados a través de un constructor registrado a efectos del IVA, pero no a los materiales de construcción adquiridos por separado. Así que, por ejemplo, seguirías pagando el 20% si fueras a la tienda de bricolaje local. Así, si va a B&Q a comprar una lata de pintura, pagará el 20% de IVA. Pero si su constructor lo hiciera, usted pagaría el 5% en esta factura y él reclamaría el resto a HMRC.

En el caso de una propiedad que ha estado vacía durante más de dos años, los registros de los impuestos municipales deben ser utilizados para apoyar la aplicación de la tasa del 5%, así como la confirmación de la autoridad local "Propiedades vacías", donde tienen uno. También se pueden buscar otras pruebas, como que el último residente se haya trasladado a una residencia de ancianos o que el propietario haya fallecido. Tal vez se haya mudado al extranjero y haya dejado la casa vacía. Cuantas más pruebas pueda obtener, mejor.

Tasa de IVA de los tejados

Es bien sabido que, en el Reino Unido, los trabajos de construcción asociados a una obra nueva no están sujetos al IVA, mientras que los trabajos de construcción asociados a un edificio existente (ya sea una reforma o una ampliación) sí lo están.

Sin embargo, el panorama del IVA en la construcción es un poco más matizado y dos de nuestros proyectos recientes han proporcionado un gran aprendizaje con respecto a cómo ahorrar el IVA. A continuación resumimos brevemente estos dos proyectos en el contexto del IVA en la construcción.

Nuestro cliente contrató a un especialista en IVA antes de la construcción para que recopilara todas las pruebas necesarias, definiera el tipo de desgravación, enumerara las pruebas aplicables y ajustara el régimen. Durante la construcción, su función consistía en identificar qué elementos estaban sujetos al tipo total del 20% y qué elementos entraban en el tipo reducido del 5%. Nuestros certificados mensuales de los trabajos realizados por el contratista se transmitían al especialista en IVA, que aconsejaba el nivel de IVA que debía aplicarse (una mezcla del 20% y el 5% según los artículos certificados).

Nuestro cliente compró una propiedad adosada en Clerkenwell, Londres. La propiedad incluía una cafetería (A1) que ocupaba las plantas baja y baja y una vivienda unifamiliar en las plantas primera, segunda y tercera. Obtuvimos la licencia de obras para ampliar la propiedad por la parte trasera en las plantas primera y tercera y para convertir la vivienda unifamiliar en 3 pisos (uno por planta).

Cuánto es el iva en los trabajos de fontanería

El IVA en relación con la propiedad es muy complejo y no es de extrañar que muchos se confundan cuando se trata de su proyecto de renovación. Por eso es importante que cualquier proyecto relacionado con la propiedad haya considerado el tratamiento del IVA en una fase temprana. Esto ayudará a evitar que se cometan costosos errores.

El primer error común que vemos a menudo está relacionado con la reforma de propiedades residenciales que han estado vacías durante dos o más años. En este caso, el contratista podrá recuperar totalmente el IVA de los materiales de construcción, el alquiler de equipos, etc., pero sólo tendrá que cobrar el IVA del 5% (en lugar del tipo normal) al propietario de la vivienda. Es necesario demostrar que las propiedades han estado desocupadas durante esos dos o más años, pero al hacerlo se conseguirá un importante ahorro de IVA en el proyecto.

Otro error en el tipo de IVA que vemos es el de los proyectos en los que la conversión de una propiedad residencial aumenta o disminuye el número de viviendas. Una vez más, el contratista puede recuperar el IVA al 20% sobre los materiales, etc., pero sólo tiene que cargar el IVA al 5% al facturar al propietario de la vivienda. Vale la pena subrayar que el aumento/disminución de las viviendas debe ajustarse a las definiciones de la HMRC para poder acogerse a la reducción del IVA, por lo que es necesario contar con el asesoramiento de un especialista.

IVA de la construcción en el Reino Unido

Una de las preguntas más frecuentes sobre el IVA y las reformas es cómo se consigue exactamente el tipo reducido en las obras de construcción. ¿Qué pasa si su contratista insiste en cobrar el 20%? ¿Puede reclamar a HMRC? ¿Puede reclamar un reembolso a HMRC?

Si el trabajo se realiza en el curso de una "renovación cualificada" y los servicios son "servicios relevantes", el proveedor puede cobrar el IVA al 5% sobre los servicios y bienes suministrados en relación con los servicios.

Pero eso no siempre es tan fácil como parece. De acuerdo con las normas del IVA, las empresas registradas a efectos de este impuesto son responsables en última instancia de aplicar el tipo correcto de IVA y tienen que pagar el IVA no cobrado a la Agencia Tributaria, incluso si no lo han cobrado a su cliente. En otras palabras, la responsabilidad del IVA recae sobre el contratista o el proveedor.

Por eso muchos contratistas van a lo seguro y cobran el 20% en caso de que HMRC no esté de acuerdo con el tipo reducido. Y, por desgracia, no puedes reclamar un reembolso a HMRC si el contratista/proveedor cobra el 20% y tú crees que debería aplicarse el tipo del 5%. La responsabilidad del IVA es entre usted y su contratista/proveedor, al igual que cualquier otra transacción comercial y HMRC no se involucrará. Usted está por su cuenta.